الأصول (أو الموجودات) Assets
وهي الأشياء التي تملكها الشركة من نقد ومعدات ومخزون وخلافه. هذه الأصول تقسم إلى قسمين
أ- الأصول المتداولة (أو الموجودات المتداولة) Current Assets
وهي النقد والأصول التي يمكن تحويلها إلى نقد خلال أقل من عام وعلى هذا فهي تشمل: النقد، الحسابات المدينة (النقد الذي سيتم تحصيله من العملاء وغيرهم)، المخزون، أوراق مالية (أسهم وسندات) تملكها الشركة
ب- الأصول الثابتة (أو غير المتداولة) Fixed Assets
وهي الأشياء التي تملكها الشركة والتي لا يمكن تحويلها لنقد خلال فترة قصيرة (عام) مثل: المعدات، المباني، الأراضي. لاحظ أن المعدات والمباني يتم تدوين قيمتها الدفترية وهي قيمة شرائها الفعلية مخصوما منها قيمة الإهلاك الذي تم احتسابه منذ شراء هذا الأصل (أو بداية تشغيل الأصل) وحتى تاريخ هذه القائمة (المركز المالي). فمثلا افترض أن الشركة اشترت معدات من أربع سنوات بمبلغ مليون جنيه ويتم إهلاكها بشكل منتظم على عشرين عاما (على سبيل المثال) وبالتالي فقد تم تحميل القوائم المالية خلال الأربع سنوات بمبلغ 200 ألف جنيه وعليه تكون قيمة هذه المعدات في قائمة المركز المالي هي 800 ألف جنيه. قد يكون ثمن هذه المعدات في السوق ارتفع كثيرا ولكن هذا لا يؤخذ في الاعتبار عند إعداد القوائم المالية حتى لا تكون العملية تقديرية (إلا في حالات خاصة). لاحظ أنه في حالة بيع الأصول فإنها بالطبع تباع بسعر السوق وليس بالقيمة الدفترية
المركز المالي لشركة ….في 31 ديسمبر 2009بآلاف الجنيهات
التزامات متداولة
110حسابات دائنة
70أقساط الالتزامات طويلة الأجل
30مصروفات مستحقة
210مجموع الالتزامات المتداولة
التزامات طويلة الأجل
610قرض طويل الأجل
610مجموع الالتزامات طويلة الأجل
820إجمالي الالتزامات
الالتزامات (أو الخصومات أو المطلوبات) Liabilities
وهي الالتزامات التي على الشركة تسديدها من ديون قصيرة الأجل وديون طويلة الأجل والأموال التي يجب على الشركة أن تدفعها للموردين مقابل خدمات تمت بالفعل أو مقابل أشياء تم شراؤها. الالتزامات (أو الخصومات أو المطلوبات) تقسم إلى
أ- الالتزامات المتداولة Current Liabilities
هي الالتزامات الني على الشركة تسديدها خلال عام من تاريخ قائمة المركز المالي وتشمل الديون قصيرة الأجل، حقوق الموردين التي سيتم سدادها خلال الأشهر المقبلة، وأي مصروفات مستحقة قريبا
ب- الالتزامات غير المتداولة (أو طويلة الأجل) Long Term Liabilities
وهي الالتزامات التي سوف تسددها الشركة على المدى البعيد مثل الديون طويلة الأجل
المركز المالي لشركة ….في 31 ديسمبر 2009بآلاف الجنيهات
حقوق المساهمين
6,000رأس المال
1,700أرباح مرحلة
1,300احتياطيات
9,000مجموع حقوق المساهمين
حقوق المساهمين Share Holders Equity
حقوق المساهمين تشمل رأس المال الذي دفعه المساهمون عند شرائهم أسهم الشركة مضافا إليها الأرباح المرحلة (أو المحتجزة أو المستبقاة) والاحتياطيات. لاحظ أن أرباح الشركة يتم توزيع جزء منها ويتم احتجاز جزء يتم استثماره في الشركة وبالتالي فحقوق المساهم تشمل ما دفعه للشركة مقابل السهم (القيمة الاسمية) مضافا إليها ما تم احتجازه من أرباح
يلاحظ أن قائمة المركز المالي دائما تحقق المعادلة الآتية
الأصول= الالتزامات + حقوق المساهمين
أو أن حقوق المساهمين تساوي الفرق بين الأصول والالتزامات. فلو كانت الالتزامات تساوي صفر (على سبيل الفرض) فإن حقوق المساهمين تساوي قيمة جميع الأصول. وبالتالي فإن زيادة الفرق بين الالتزامات عن الأصول في نهاية العام عن العام السابق يعني تحقيق أرباح
وهذه هي نفس قائمة المركز المالي باللغة الإنجليزية
Balance Sheet of ……Co. in December 31 2009LE’000
Current Assets
510Cash and equivalents
90Inventory
110Accounts Receivables
710Total Current Assets
Fixed Assets
2,250Land
3,730Building
,7130Equipment
9,110Total Fixed Assets
9,820Total Assets
Current Liabilities
110Accounts Payable
70Current portion of long term loan
30Accrued Expenses
210Total Current Liabilities
Long Term Liabilities
610Long term debt
610Total Long Term Liabilities
820Total Liabilities
Shareholders Equity
6,000Sahre capital
1,700Retained Earnings
1,300Reserves
9,000Total Shareholders Equity
